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公司审计工作程序
2016-12-08 10:31:32 阅读量:551

创业者在完成上海注册公司以后,需要建立健全公司企业管理制度,这样才能为公司的长远和可持续发展打下扎实的基础。本文为您介绍公司审计工作程序。

1.准备阶段。

(l)确定项目审计计划。按照年度内部审计工作计划,审计部确定项目审后实施。

(2)成立审计小组。审计部根据项目审计计划,选派审计人员组成审计小,并指定主审人员,审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案时,可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。

(3)确定审计方式。审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计;根据工作进度安排,可以实行年度定期审计和年中不定期审计,各被审计单位应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料

4)签发内部审计通知书,审计部填制内部审计通知书,并在实施审计前三天,将内部审计通知书送达被审计单位。

2.实施阶段。

计小组依据项目审计计划和审计方案,由主审人员负责安排相关人员具实施审计。审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人提出改进的建议,审计终结,依据审计工作底稿,提出审计报告。

3.报告阶段。

1)意见征求。审计报告应征求被审计单位(个人)的意见,被审计单位)自接到审计报告征求意见稿之日起10日内,将其书面意见交审计小组;超过规定时间视同无异议。

(2)报告审定。审计小组征求被审计单位(个人)意见后完成审计报告,报公司总经理审定,必要时抄送董事会审计委员会。

(3)报告送达。审计报告经审定后送达被审计单位(个人)。被审计单位(个人)就报告中所提出的问题和意见进行整改,审计人员有权就整改情况进行检查。

(4)档案管理。审计小组应在15日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告等文件资料按照档案管理要求整理归档。跨年度档案及时移交公司档案室保管。

(5)后续审计。对主要项目应进行后续审计,检查被审计单位对审计意见书的采纳及执行的情况和效果。


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