中国A股上市公司 股票代码002530
400-168-7199
今日头条

小规模公司如何申请一般纳税人

小规模纳税人和一般纳税人,有相应的认定标准。按照不同的类别分别计算应税销售额的合计数,只要其中一类达到相应标准,就必须认定一般纳税人。那是不是没有达到认定标准的“小型规模”企业,就只能申请为“小规模纳税人”呢?

小编今天就来带大家认识几个会计人常常误入的税务误区,认识到了就可以尽量避免。

误区一 规模小,就不能申请一般纳税人

规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定,即使销售额未达到规定标准,只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件,经过申请,也可以获得一般纳税人资格,也可以自行开具增值税专用发票。

但是有一点要特别注意:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

误区二 有生意就申报,没生意就不申报

有的纳税人认为有生意时要填报申报表,而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也!按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况,掌握和分析税源的变化情况。

注意:如纳税人不申报,依照征管法,税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。

误区三 报税就是申报纳税,按月或者按季操作

之前我们常有一个误区,以为报税就是报送申报表、缴纳税款。其实不然。

报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据,是每个月都必须操作的!未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

要特别注意:报税是每个月都必须操作的!

误区四 领发票免费了,丢了发票再去领就是了

向税务机关领用发票免收工本费,可丢失发票却是要罚款的。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的,被处以最高3万元罚款。

如果不慎将发票丢失,应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废,以争取从轻处罚。

误区五 要缴税?那就买点假发票来抵扣

发票开具要建立在发生真实业务的基础上,如果没有发生真实的业务,千万不要购买进项发票用于抵扣。

目前国税局的“金三系统”功能强大,发票电子底帐全方位采集、查验、对比,一张发票都跑不了,当初抵了多少就得补交多少税,还有滞纳金和罚款,严重的要被移送公安机关追究刑事责任,因此得不偿失。

误区六 随便注册公司,做不下去大不了关门走人

江湖不好混,做不下去了,觉得反正也没欠过税,联系方式也改了,直接关门走人,不走正常的注销税务登记程序,也不再申报了。

殊不知,擅自走逃会被认定为“非正常户”,同时也会留下不良纳税信用等级,以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时,在非正常解除的环节,税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。

误区七 税务检查来了很紧张,不敢要求其出示证件

依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条,税务机关派出的人员进行税务检查时,应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的,您有权拒绝检查。


注册资讯

纳税人认定小规模和一般纳税人的区别

一般纳税人的认定是根据应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

一般纳税人认定标准是:

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;

2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;

3、其他行业年应税销售额超过80万元。

二、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人?

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[ 2016]36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。

会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。

因此,未超过小规模纳税人标准,但会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以申请成为一般纳税人。

三、如何知道一个企业是不是一般纳税人?

上海在网上公示纳税人登记和一般纳税人信息,可以通过查询了解一个企业是不是一般纳税人。上海税务网站进入“办税服务”栏目,再点击“涉税查询”。从左侧菜单中找到“税务登记及一般纳税人资格查询”界面,输入税务登记号或单位名称,即可查询相关企业。

四、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十三条规定:除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

因此,企业申请一般纳税人时要慎重,一旦成为一般纳税人,再想转回小规模纳税人,就转不回来了。

五、连续12个月累计销售额如何理解?

根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条规定:本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。

因此,连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度,可跨年度累计。比如2011年4月1日至2012年3月31日,这连续12个月就是一个经营期。

六、超过小规模纳税人标准后,会自动转为一般纳税人吗?如何纳税?

根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)第三条规定:纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准),且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。

第四条规定:纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

所以当超过小规模纳税人标准后,应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定,纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的,经税务机关下达税务事项通知书后,逾期仍不办理的,将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,简称为强转。

七、什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人?

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[ 2016] 36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定: 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

因此,1、其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人,不属于增值一般纳税人;2、不经常发应税行为,主要是指很少涉及或缴纳增值税,只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准,这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。

单位或个人超过小规模纳税人标准后,除自然人外,其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的,需要提交申请说明,由于其判定需要税务机关进行,所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。

八、如何办理一般纳税人认定手续?

用一证通登陆国家税务局网上办税服务厅,找到认定管理内的增值税一般纳税人登记,提交申请并等待受理结果。受理完成后打印出带税务所公章的回执,即为认定成功。

九、强转纳税人如何申报?如何转为正式一般纳税人?

纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的,经税务机关下达税务事项通知书后,逾期仍不办理的,则会被强转。强转纳税人不登记一般纳税人资格,而是调整税种,由小规模的3%调整至适用税率,申报时暂时使用小规模申报表,只是税率按照一般纳税人标准,但不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票。强转后,纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报,而且无法在网厅申报,需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。

强转纳税人按规定登记为一般纳税人后,纳税人就可以使用一般纳税人申报表,抵扣进项税额,使用增值税专用发票。


关于我们
金财互联注册公司

金财互联数据服务有限公司,专注于中小微企业服务!金财互联服务客户超过10000家,成为上海规较大的工商注册代理机构。金财互联核心团队对这个行业有着深刻的理解,上海注册公司,就选金财互联数据服务有限公司,金财互联数据服务有限公司对中小微企业的服务有着长远的规划,对客户有着专业的态度,我们立志成为这个行业领导者!成为上海规模较大的企业注册代理机构。金财互联数据服务有限公司核心团队对这个行业有着深刻的理解,对中小微企业的服务有着长远的规划,对客户有着专业的态度,我们立志成为这个行业领导者!

金财互联注册公司

A:工商业务: 
  1、企业工商注册登记(内资企业、外资企业、分公司、香港公司、海外公司、个体工商户注册登记) 
  2、公司变更(包括增资、减资、名称、地址、法人、股东、经营范围、延期等工商变更) 
  3、营业执照注销、年检、遗补 
  4、注册资金垫资、增资

5、办公场地租赁

6、挂靠地址服务

7、特许批文办理(消防、卫生、环保、医疗器械、酒类经营许可、道路经营许可、国际货代、广告登记、进出口权、ICP/SP等)

B:财税业务: 
  1、理记帐、纳税申报 
  2、代理税务登记、变更 、注销 
  3、各种发票咨询 
  4、认定增值税一般纳税人资格 
  5、减免税申请 
  6、清理企业旧帐、乱帐,设计会计制度、出具财务情况说明

7、一般纳税人认定

C:审计业务: 
  1、验资报告 
  2、会计审计报告 
  3、企业所得税汇算清缴报告

D: 知识产权业务

1、商标文字、LOGO设计、申请、转让

2、专利申请

3、知识产权纠纷、侵权诉讼、维权等知识产权事务

E: 投融资业务

1、个人融资贷款业务

2、企业融资贷款业务

3、代办汽车按揭服务

4、房产按揭服务

5、风险投资业务F:管理咨询业务

1、线上、线下渠道营销策划

2、商品代理销售

3、项目投资策划

G:律师服务

1、公司章程及股权结构咨询

2、法律风险及纠纷咨询

3、维权服务


金财互联数据服务有限公司经上海财政局批准、上海工商行政管理局注册登记,依法独立承办工商注册服务、融资贷款咨询、法务咨询、办公场地租赁、商标注册,财税咨询、代理记帐、等企业服务项目。金财互联数据服务有限公司贴近客户实际需求,致力于打造广州 “最懂你的一站式个性化企业服务专家”  



呼叫中心:021-51397660 (10线接入)

热线电话:400-087-7199

邮箱:info@71999999.net

总部地址:徐汇区漕溪北路331号中金国际广场A座905室

闸北分部:闸北区共和新路288号海鸥康恒大厦11楼

浦东分部:浦东新区东方路738号裕安大厦1603室

长宁分部:长宁区长宁路999号兆丰广场4楼



金财互联数据服务有限公司
       总部地址:漕溪北路331号中金国际广场A座905室




注册公司服务
快捷工具
返税计算器
公司查名
1元注册

粤ICP备14007298号 金财互联数据服务有限公司 版权所有

上海分公司地址:上海市徐家汇漕溪北路331号A座905室 咨询热线:400-168-7199 投诉电话:17316321857

闸北分部(财务公司):闸北区共和新路228号11楼

长宁分部:长宁区长宁路999号兆丰广场4楼

浦东分部:浦东新区东方路738号(裕安大厦)1603室